diff --git a/account_fr.xml b/account_fr.xml index 35e6dc2728..6bd806fb34 100644 --- a/account_fr.xml +++ b/account_fr.xml @@ -4,2105 +4,2083 @@ Plan de types de compte (France) + Actif - + balance + Capital souscrit - non appelé + balance + Actifs immobilisés + balance + + Immobilisations incorporelles + balance + + Frais d'établissement + balance + Frais de recherche et de développement + balance + Concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires + balance + + Fonds commercial + balance + + Autres + balance + + Immobilisations incorporelles en cours + balance + Avances et acomptes + balance + Immobilisations corporelles + balance + Terrains + balance + + Constructions + balance + + Installations techniques, matériel et outillage industriels + balance + + Autres + balance + + Immobilisations corporelles en cours + balance + Avances et acomptes + balance + Immobilisations financiéres + balance + Participations + balance + Créances rattachées à des participations + balance + Titres immobilisés de l'activité de portefeuille + balance + Autres titres immobilisés + balance + Prêts + balance + Autres + balance + Actif circulant + balance + Stock et en-cours + balance + + Matières premières et autres approvisionnements + balance + + En-cours de production [biens et services] + balance + + Produits intermédiaires et finis + balance + + Marchandises + balance + + Avances et acomptes versés sur commandes + balance + Créances d'exploitation + balance + Créances clients et comptes rattachés + balance + + Autres + balance + + Capital souscrit - appelé, non versé + balance + Valeurs mobilières de placement + balance + Actions propres + balance + Autres titres + balance + Instruments de trésorerie + balance + Disponibilités + balance + Charges constatés d'avance + balance + Charges à répartir sur plusieurs exercices + balance + Primes de remboursement des emprunts + balance + Écarts de conversion actif + balance + Passif - + balance Capitaux propres + balance Capital [dont versé...] + balance Primes d'émission, de fusion, d'apport + balance Écarts de réévaluation + balance Écart d'équivalence + balance Réserves + balance Réserve légale + balance Réserves statutaires ou contractuelles + balance Réserves réglementées + balance Autres + balance Report à nouveau + balance Résultat de l'exercice [bénéfice ou perte] - + income Compte de résultat - + income Charges + income Charges d'exploitation + income Achat de marchandises + income + Variation des stocks de marchandises + income + Achats de matières premières et autres approvisionnements + income + Variation des stocks + income + Autres achats et charges externes + income + Redevances de crédit-bail mobilier + income + Redevances de crédit-bail immobilier + income + Impôts, taxes et versements assimilés + income Salaires et traitements + income Charges sociales + income - + Dotation aux amortissements et aux dépréciations + income Sur immobilisations : dotations aux amortissements - + + income Sur immobilisations : dotations aux dépréciations - + + income Sur actif circulant : dotations aux dépréciations - + + income Dotations aux provisions + income Autres charges + income Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun + income Charges financières + income Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions + income Intérêts et charges assimilées + income Différences négatives de change + income Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement + income Charges exceptionnelles + income Sur opérations de gestion + income Sur opérations en capital + income - + Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions + income Participation des salariés aux résultats + income Impôts sur les bénéfices + income Produits + income Produits d'exploitation + income Chiffre d'affaires + income Vente de marchandises + income + - Production vendue + Production vendue (biens et services) + income + Production stockée + income + Production immobilisée + income Subventions d'exploitation + income Reprises sur provisions, dépréciations (et amortissements) et transferts de charges + income Autres produits + income Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun + income Produits financiers + income De participation + income D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé + income Autres intérêts et produits assimilés + income Reprises sur provisions, dépréciations (et amortissements) et transferts de charges + income Différences positives de change + income Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement + income Produits exceptionnels + income Sur opérations de gestion + income Sur opérations en capital + income Reprises sur provisions, dépréciations et transferts de charges + income Subventions d'investissement + balance Provisions réglementées + balance Provisions + balance Provisions pour risques + balance Provisions pour charges + balance Dettes + balance Dettes financières + balance Emprunts obligataires convertibles + balance Autres emprunts obligataires + balance Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit + balance Emprunts et dettes financières diverses + balance Avances et acomptes reçus sur commandes en cours + balance + Dettes d'exploitation + balance Dettes fournisseurs et comptes rattachés + balance + Dettes fiscales et sociales + balance Autres + balance Dettes diverses + balance Dettes sur immobilisations et comptes rattachés + balance + Dettes fiscales (impots sur les bénéfices) + balance Autres + balance + Instruments de trésorerie + balance Produits constatés d'avance + balance Écarts de conversion passif + balance Hors bilan + off-balance + + Comptes de liaison des établissements et sociétés en participation + + + off-balance + + + Comptes d'attente + + + off-balance + + + Comptes transitoire + + + off-balance + + + Comptes de répartition + + + off-balance + + + Quotas + + + off-balance + + + Quotas + + + off-balance + + + Plan comptable (French) - view Comptes de capitaux 1 - view Capital et réserves 10 - view Capital 101 - view + + Capital souscrit - non appelé 1011 - - other Capital souscrit - appelé, non versé 1012 - - other Capital souscrit - appelé, versé 1013 - view + + Capital non amorti 10131 - - other Capital amorti 10132 - - other Capital souscrit soumis à des réglementations particulières 1018 - - other Primes liées au capital social 104 - view + + Primes d'émission 1041 - - other Primes de fusion 1042 - - other Primes d'apport 1043 - - other Primes de conversion d'obligations en actions 1044 - - other Bons de souscription d'actions 1045 - - other Écarts de réévaluation 105 - view + + Réserve spéciale de réévaluation 1051 - - other Écart de réévaluation libre 1052 - - other Réserve de réévaluation 1053 - - other Écarts de réévaluation (autres opérations légales) 1055 - - other Autres écarts de réévaluation en France 1057 - - other Autres écarts de réévaluation à l'étranger 1058 - - other Réserves 106 - view + + Réserve légale 1061 - view + + Réserve légale proprement dite 10611 - - other Plus-values nettes à long terme 10612 - - other Réserves indisponibles 1062 - - other Réserves statutaires ou contractuelles 1063 - - other Réserves réglementées 1064 - view + + Plus-values nettes à long terme 10641 - - other Réserves consécutives à l'octroi de subventions d'investissement 10643 - - other Autres réserves réglementées 10648 - - other Autres réserves 1068 - view + + Réserve de propre assureur 10681 - - other Réserves diverses 10688 - - other Écarts d'équivalence 107 - - other Compte de l'exploitant 108 - - other Actionnaires: capital souscrit - non appelé 109 - - other Report à nouveau (solde créditeur ou débiteur) 11 - view Report à nouveau (solde créditeur) 110 - - other Report à nouveau (solde débiteur) 119 - - other Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) 12 - view Résultat de l'exercice (bénéfice) 120 - - other Résultat de l'exercice (perte) 129 - - other Subventions d'investissement 13 - view Subventions d'équipement 131 - view + + État 1311 - - other Régions 1312 - - other Départements 1313 - - other Communes 1314 - - other Collectivités publiques 1315 - - other Entreprises publiques 1316 - - other Entreprises et organismes privés 1317 - - other Autres 1318 - - other Autres subventions d'investissement 138 - - other + État 1381 - - other Régions 1382 - - other Départements 1383 - - other Communes 1384 - - other Collectivités publiques 1385 - - other Entreprises publiques 1386 - - other Entreprises et organismes privés 1387 - - other Autres 1388 - - other Subventions d'investissement inscrites au compte de résultat 139 - view + + Subventions d'équipement 1391 - view + + Etat 13911 - - other Régions 13912 - - other Départements 13913 - - other Communes 13914 - - other Collectivités publiques 13915 - - other Entreprises publiques 13916 - - other Entreprises et organismes privés 13917 - - other Autres 13918 - - other Autres subventions d'investissement 1398 - - other + Etat 13981 - - other Régions 13982 - - other Départements 13983 - - other Communes 13984 - - other Collectivités publiques 13985 - - other Entreprises publiques 13986 - - other Entreprises et organismes privés 13987 - - other Autres 13988 - - other Provisions réglementées 14 - view + + Provisions réglementées relatives aux immobilisations 142 - view + + Provisions reconstitution des gisements miniers et pétroliers 1423 - - other Provisions pour investissement (participation des salariés) 1424 - - other Provisions réglementées relatives aux stocks 143 - view + + Hausse des prix 1431 - - other Fluctuation des cours 1432 - - other Provisions réglementées relatives aux autres éléments de l'actif 144 - - other Amortissements dérogatoires 145 - - other Provision spéciale de réévaluation 146 - - other Plus-values réinvesties 147 - - other Autres provisions réglementées 148 - - other Provisions 15 - view + + Provisions pour risques 151 - view + + Provisions pour litiges 1511 - - other Provisions pour garanties données aux clients 1512 - - other Provisions pour pertes sur marchés à terme 1513 - - other Provisions pour amendes et pénalités 1514 - - other Provisions pour pertes de change 1515 - - other Provisions pour pertes sur contrats 1516 - - other Autres provisions pour risques 1518 - - other Provisions pour pensions et obligations similaires 153 - - other Provisions pour restructurations 154 - - other Provisions pour impôts 155 - - other Provisions pour renouvellement des immobilisations (entreprises concessionnaires) 156 - - other Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 157 - view + + Provisions pour gros entretien ou grandes révisions 1572 - - other Autres provisions pour charges 158 - view + + Provisions pour remises en état 1581 - - other Emprunts et dettes assimilées 16 - view Emprunts obligataires convertibles 161 - - other Autres emprunts obligataires 163 - - other Emprunts auprès des établissements de crédit 164 - - other Dépôts et cautionnements reçus 165 - view + + Dépôts 1651 - - other Cautionnements 1655 - - other Participation des salariés aux résultats 166 - view + + Comptes bloqués 1661 - - other Fonds de participation 1662 - - other Emprunts et dettes assortis de conditions particulières 167 - view + + Emissions de titres participatifs 1671 - - other Avances conditionnées de l'État 1674 - - other Emprunts participatifs 1675 - - other Autres emprunts et dettes assimilées 168 - view Autres emprunts 1681 - - other Rentes viagères capitalisées 1685 - - other Autres dettes 1687 - - other Intérêts courus 1688 - view Sur emprunts obligataires convertibles 16881 - - other Sur autres emprunts obligataires 16883 - - other Sur emprunts auprès des établissements de crédit 16884 - - other Sur dépôts et cautionnements reçus 16885 - - other Sur participation des salariés aux résultats 16886 - - other Sur emprunts et dettes assortis de conditions particulières 16887 - - other Sur autres emprunts et dettes assimilées 16888 - - other Primes de remboursement des obligations 169 - - other Dettes rattachées à des participations 17 - view Dettes rattachées à des participations (groupe) 171 - - other Dettes rattachées à des participations (hors groupe) 174 - - other Dettes rattachées à des sociétés en participation 178 - view + + Principal 1781 - - other Intérêts courus 1788 - - other Comptes de liaison des établissements et sociétés en participation 18 - view + + Comptes de liaison des établissements 181 - - - other + Biens et prestations de services échangés entre établissements (charges) 186 - - - other + Biens et prestations de services échangés entre établissements (produits) 187 - - - other + Comptes de liaison des sociétés en participation 188 - - - other + Comptes d'immobilisations 2 - view Immobilisations incorporelles 20 - view Frais d'établissement 201 - view + + Frais de constitution 2011 - - - other + Frais de premier établissement 2012 - view + + Frais de prospection 20121 - - - other + Frais de publicité 20122 - - - other + Frais d'augmentation de capital et d'opérations diverses (fusions, scissions, transformations) 2013 - - - other + Frais de recherche et de développement 203 - - other Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires 205 - - expense Droit au bail 206 - - other Fonds commercial 207 - - other Autres immobilisations incorporelles 208 - - other Immobilisations corporelles 21 - view Terrains 211 - view + + Terrains nus 2111 - - expense Terrains aménagés 2112 - - expense Sous-sols et sur-sols 2113 - - expense Terrains de gisement 2114 - view + + Carrières 21141 - - expense Terrains bâtis 2115 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 21151 - - expense Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 21155 - - expense Autres ensembles immobiliers 21158 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 211581 - - expense Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 211588 - - expense Compte d'ordre sur immobilisations 2116 - - expense Agencements et aménagements de terrains 212 - - expense Terrains nus 2121 - - expense Terrains aménagés 2122 - - expense Sous-sols et sur-sols 2123 - - expense Terrains de gisement 2124 - view + + Carrières 21241 - - expense Terrains bâtis 2125 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 21251 - - expense Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 21255 - - expense Autres ensembles immobiliers 21258 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 212581 - - expense Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 212588 - - expense @@ -2110,3160 +2088,2588 @@ 2126 - expense Constructions 213 - - expense + Bâtiments 2131 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 21311 - - expense Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 21315 - - expense Autres ensembles immobiliers 21318 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 213181 - - expense Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 213188 - - expense Installations générales agencements aménagements des constructions 2135 - - expense Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 21351 - - expense Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 21355 - - expense Autres ensembles immobiliers 21358 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 213581 - - expense Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 213588 - - expense Ouvrages d'infrastructure 2138 - view + + Voies de terre 21381 - - expense Voies de fer 21382 - - expense Voies d'eau 21383 - - expense Barrages 21384 - - expense Pistes d'aérodromes 21385 - - expense Constructions sur sol d'autrui 214 - - expense Bâtiments 2141 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 21411 - - expense Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 21415 - - expense Autres ensembles immobiliers 21418 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 214181 - - expense Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 214188 - - expense Installations générales agencements aménagements des constructions 2145 - - expense Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 21451 - - expense Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 21455 - - expense Autres ensembles immobiliers 21458 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 214581 - - expense Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 214588 - - expense Ouvrages d'infrastructure 2148 - view + + Voies de terre 21481 - - expense Voies de fer 21482 - - expense Voies d'eau 21483 - - expense Barrages 21484 - - expense Pistes d'aérodromes 21485 - - expense Installations techniques matériels et outillages industriels 215 - view + + Installations complexes spécialisées 2151 - view + + Sur sol propre 21511 - - expense Sur sol d'autrui 21514 - - expense Installations à caractère spécifique 2153 - view + + Sur sol propre 21531 - - expense Sur sol d'autrui 21534 - - expense Matériel industriel 2154 - - expense Outillage industriel 2155 - - expense Agencements et aménagements du matériel et outillage industriels 2157 - - expense Autres immobilisations corporelles 218 - view + + Installations générales agencements aménagements divers 2181 - - expense Matériel de transport 2182 - - expense Matériel de bureau et matériel informatique 2183 - - expense Mobilier 2184 - - expense Cheptel 2185 - - expense Emballages récupérables 2186 - - expense Immobilisations mises en concession 22 - view Immobilisations en cours 23 - view Immobilisations corporelles en cours 231 - view + + Terrains 2312 - - other Constructions 2313 - - other Installations techniques matériel et outillage industriels 2315 - - other Autres immobilisations corporelles 2318 - - other Immobilisations incorporelles en cours 232 - - other Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations incorporelles 237 - - other Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles 238 - view + + Terrains 2382 - - other Constructions 2383 - - other Installations techniques matériel et outillage industriels 2385 - - other Autres immobilisations corporelles 2388 - - other Parts dans des entreprises liées et créances dans des entreprises liées 25 - view Participations et créances rattachées à des participations 26 - view Titres de participation 261 - - other + Actions 2611 - - other Autres titres 2618 - - other Autres formes de participation 266 - - other Créances rattachées à des participations 267 - view + + Créances rattachées à des participations (groupe) 2671 - - other Créances rattachées à des participations (hors groupe) 2674 - - other Versements représentatifs d'apports non capitalisés (appel de fonds) 2675 - - other Avances consolidables 2676 - - other Autres créances rattachées à des participations 2677 - - other Intérêts courus 2678 - - other Créances rattachées à des sociétés en participation 268 - view + + Principal 2681 - - other Intérêts courus 2688 - - other Versements restant à effectuer sur titres de participation non libérés 269 - - other Autres immobilisations financières 27 - view Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille (droit de propriété) 271 - view + + Actions 2711 - - other Autres titres 2718 - - other Titres immobilisés (droit de créance) 272 - view + + Obligations 2721 - - other Bons 2722 - - other Titres immobilisés de l'activité de portefeuille 273 - - - other + Prêts 274 - view + + Prêts participatifs 2741 - - other Prêts aux associés 2742 - - other Prêts au personnel 2743 - - other Autres prêts 2748 - - other Dépôts et cautionnements versés 275 - view + + Dépôts 2751 - - other Cautionnements 2755 - - other Autres créances immobilisées 276 - view Créances diverses 2761 - - other Intérêts courus 2768 - view Sur titres immobilisés (droits de créance) 27682 - - other Sur prêts 27684 - - other Sur dépôts et cautionnements 27685 - - other Sur créances diverses 27688 - - other Actions propres ou parts propres 277 - view + + Actions propres ou parts propres 2771 - - other Actions propres ou parts propres en voie d'annulation 2772 - - other Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés 279 - - other Amortissement des immobilisations 28 - view Amortissements des immobilisations incorporelles 280 - view Frais d'établissement 2801 - - other Frais de constitution 28011 - - - other + Frais de premier établissement 28012 - view + + Frais de prospection 280121 - - - other + Frais de publicité 280122 - - - other + Frais d'augmentation de capital et d'opérations diverses (fusions, scissions, transformations) 28013 - - - other + Frais de recherche et de développement 2803 - - other Concessions et droits similaires, brevets, licences, logiciels, droits et valeurs similaires 2805 - - other Fonds commercial 2807 - - other Autres immobilisations incorporelles 2808 - - other Amortissements des immobilisations corporelles 281 - view Terrains de gisement 2811 - - other Agencements aménagements de terrains 2812 - - other Terrains nus 28121 - - other Terrains aménagés 28122 - - other Sous-sols et sur-sols 28123 - - other Terrains de gisement 28124 - view + + Carrières 281241 - - other Terrains bâtis 28125 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 281251 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 281255 - - other Autres ensembles immobiliers 281258 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2812581 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2812588 - - other Compte d'ordre sur immobilisations 28126 - - other Constructions 2813 - - other Bâtiments 28131 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 281311 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 281315 - - other Autres ensembles immobiliers 281318 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2813181 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2813188 - - other Installations générales agencements aménagements des constructions 28135 - - other Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 281351 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 281355 - - other Autres ensembles immobiliers 281358 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2813581 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2813588 - - other Ouvrages d'infrastructure 28138 - view + + Voies de terre 281381 - - other Voies de fer 281382 - - other Voies d'eau 281383 - - other Barrages 281384 - - other Pistes d'aérodromes 281385 - - other Constructions sur sol d'autrui 2814 - - other Bâtiments 28141 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 281411 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 281415 - - other Autres ensembles immobiliers 281418 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2814181 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2814188 - - other Installations générales agencements aménagements des constructions 28145 - - other Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 281451 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 281455 - - other Autres ensembles immobiliers 281458 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2814581 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2814588 - - other Ouvrages d'infrastructure 28148 - view + + Voies de terre 281481 - - other Voies de fer 281482 - - other Voies d'eau 281483 - - other Barrages 281484 - - other Pistes d'aérodromes 281485 - - other Installations matériel et outillage industriels 2815 - - other + Installations complexes spécialisées 28151 - view + + Sur sol propre 281511 - - other Sur sol d'autrui 281514 - - other Installations à caractère spécifique 28153 - view + + Sur sol propre 281531 - - other Sur sol d'autrui 281534 - - other Matériel industriel 28154 - - other Outillage industriel 28155 - - other Agencements et aménagements du matériel et outillage industriels 28157 - - other Autres immobilisations corporelles 2818 - - other + Installations générales agencements aménagements divers 28181 - - other Matériel de transport 28182 - - other Matériel de bureau et matériel informatique 28183 - - other Mobilier 28184 - - other Cheptel 28185 - - other Emballages récupérables 28186 - - other Amortissements des immobilisations mises en concession 282 - - - other Dépréciation des immobilisations 29 - view Dépréciations des immobilisations incorporelles 290 - view Marques, procédés, droits et valeurs similaires 2905 - - other Droit au bail 2906 - - other Fonds commercial 2907 - - other Autres immobilisations incorporelles 2908 - - other Dépréciations des immobilisations corporelles 291 - view Terrains 2911 - view + + Terrains nus 29111 - - other Terrains aménagés 29112 - - other Sous-sols et sur-sols 29113 - - other Terrains de gisement 29114 - view + + Carrières 291141 - - other Terrains bâtis 29115 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 291151 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 291155 - - other Autres ensembles immobiliers 291158 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2911581 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2911588 - - other Compte d'ordre sur immobilisations 29116 - - other Agencements et aménagements de terrains 2912 - - other Terrains nus 29121 - - other Terrains aménagés 29122 - - other Sous-sols et sur-sols 29123 - - other Terrains de gisement 29124 - view + + Carrières 291241 - - other Terrains bâtis 29125 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 291251 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 291255 - - other Autres ensembles immobiliers 291258 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2912581 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2912588 - - other Compte d'ordre sur immobilisations 29126 - - other Constructions 2913 - - other + Bâtiments 29131 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 291311 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 291315 - - other Autres ensembles immobiliers 291318 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2913181 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2913188 - - other Installations générales agencements aménagements des constructions 29135 - - other Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 291351 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 291355 - - other Autres ensembles immobiliers 291358 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2913581 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2913588 - - other Ouvrages d'infrastructure 29138 - view + + Voies de terre 291381 - - other Voies de fer 291382 - - other Voies d'eau 291383 - - other Barrages 291384 - - other Pistes d'aérodromes 291385 - - other Constructions sur sol d'autrui 2914 - - other Bâtiments 29141 - view + + Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 291411 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 291415 - - other Autres ensembles immobiliers 291418 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2914181 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2914188 - - other Installations générales agencements aménagements des constructions 29145 - - other Ensembles immobiliers industriels (A, B, ...) 291451 - - other Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (A, B, ...) 291455 - - other Autres ensembles immobiliers 291458 - view + + Affectés aux opérations professionnelles (A, B, ...) 2914581 - - other Affectés aux opérations non professionnelles (A, B, ...) 2914588 - - other Ouvrages d'infrastructure 29148 - view + + Voies de terre 291481 - - other Voies de fer 291482 - - other Voies d'eau 291483 - - other Barrages 291484 - - other Pistes d'aérodromes 291485 - - other Installations techniques matériels et outillages industriels 2915 - view + + Installations complexes spécialisées 29151 - view + + Sur sol propre 291511 - - other Sur sol d'autrui 291514 - - other Installations à caractère spécifique 29153 - view + + Sur sol propre 291531 - - other Sur sol d'autrui 291534 - - other Matériel industriel 29154 - - other Outillage industriel 29155 - - other Agencements et aménagements du matériel et outillage industriels 29157 - - other Autres immobilisations corporelles 2918 - view + + Installations générales agencements aménagements divers 29181 - - other Matériel de transport 29182 - - other Matériel de bureau et matériel informatique 29183 - - other Mobilier 29184 - - other Cheptel 29185 - - other Emballages récupérables 29186 - - other Dépréciations des immobilisations mises en concession 292 - - - other + Dépréciations des immobilisations en cours 293 - view Immobilisations corporelles en cours 2931 - - other Immobilisations incorporelles en cours 2932 - - other Dépréciation des participations et créances rattachées à des participations 296 - view Titres de participation 2961 - - other Autres formes de participation 2966 - - other Créances rattachées à des participations 2967 - - other + Créances rattachées à des participations (groupe) 29671 - - other Créances rattachées à des participations (hors groupe) 29674 - - other Versements représentatifs d'apports non capitalisés (appel de fonds) 29675 - - other Avances consolidables 29676 - - other Autres créances rattachées à des participations 29677 - - other Intérêts courus 29678 - - other Créances rattachées à des sociétés en participation 2968 - - other + Principal 29681 - - other Intérêts courus 29688 - - other Dépréciations des autres immobilisations financières 297 - view Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille - droit de propriété 2971 - - other + Actions 29711 - - other Autres titres 29718 - - other Titres immobilisés - droit de créance 2972 - - other + Obligations 29721 - - other Bons 29722 - - other Titres immobilisés de l'activité de portefeuille 2973 - - - other + Prêts 2974 - - other + Prêts participatifs 29741 - - other Prêts aux associés 29742 - - other Prêts au personnel 29743 - - other Autres prêts 29748 - - other Dépôts et cautionnements versés 2975 - - other + Dépôts 29751 - - other Cautionnements 29755 - - other Autres créances immobilisées 2976 - - other + Créances diverses 29761 - - other Intérêts courus 29768 - view Sur titres immobilisés (droits de créance) 297682 - - other Sur prêts 297684 - - other Sur dépôts et cautionnements 297685 - - other Sur créances diverses 297688 - - other Comptes de stocks et d'en-cours 3 - view Matières premières (et fourniture) 31 - view + + Matière (ou groupe) A 311 - - other Matière (ou groupe) B 312 - - other Fournitures A, B, C, .. 317 - - other Autres approvisionnements 32 - view + + Matières consommables 321 - view + + Matière (ou groupe) C 3211 - - other Matière (ou groupe) D 3212 - - other Fournitures consommables 322 - view + + Combustibles 3221 - - other Produits d'entretien 3222 - - other Fournitures d'atelier et d'usine 3223 - - other Fournitures de magasin 3224 - - other Fournitures de bureau 3225 - - other Emballages 326 - view + + Emballages perdus 3261 - - other Emballages récupérables non identifiables 3265 - - other Emballages à usage mixte 3267 - - other En-cours de production de biens 33 - view + + Produits en cours 331 - view + + Produit en cours P 1 3311 - - other Produit en cours P 2 3312 - - other Travaux en cours 335 - view + + Travaux en cours T 1 3351 - - other Travaux en cours T 2 3352 - - other En-cours de production de services 34 - view + + Études en cours 341 - view + + Études en cours E 1 3411 - - other Études en cours E 2 3412 - - other Prestations de services en cours 345 - view + + Prestations de services S 1 3451 - - other Prestations de services S 2 3452 - - other Stocks de produits 35 - view + + Produits intermédiaires 351 - view + + Produits intermédiaires (ou groupe) A 3511 - - stock Produits intermédiaires (ou groupe) B 3512 - - stock Produits finis 355 - view + + Produits finis (ou groupe) A 3551 - - stock Produits finis (ou groupe) B 3552 - - stock Produits résiduels (ou matières de récupération) 358 - view + + Déchets 3581 - - stock Rebuts 3585 - - stock Matières de récupération 3586 - - stock Stocks provenant d'immobilisations 36 - view Stocks de marchandises 37 - view + + Marchandises (ou groupe) A 371 - - stock Marchandises (ou groupe) B 372 - - stock Stocks en voie d'acheminement 38 - view Dépréciation des stocks et en-cours 39 - view Dépréciation des matières premières (et fournitures) 391 - view + + Matières (ou groupe) A 3911 - - stock Matières (ou groupe) B 3912 - - stock Fournitures A, B, C, ... 3917 - - stock Dépréciation des autres approvisionnements 392 - view + + Matières consommables 3921 - - stock Matière (ou groupe) C 39211 - - stock Matière (ou groupe) D 39212 - - stock Fournitures consommables 3922 - - stock Combustibles 39221 - - stock Produits d'entretien 39222 - - stock Fournitures d'atelier et d usine 39223 - - stock Fournitures de magasin 39224 - - stock Fournitures de bureau 39225 - - stock Emballages 3926 - - stock Emballages perdus 39261 - - stock Emballages récupérables non identifiables 39265 - - stock Emballages à usage mixte 39267 - - stock Dépréciation des en-cours de production de biens 393 - view + + Produits en cours 3931 - - stock Produit en cours P 1 39311 - - stock Produit en cours P 2 39312 - - stock Travaux en cours 3935 - - other Travaux en cours T 1 39351 - - other Travaux en cours T 2 39352 - - other Dépréciation des en-cours de production de services 394 - view + + Études en cours 3941 - - other Études en cours E 1 39411 - - other Études en cours E 2 39412 - - other Prestations de services en cours 3945 - - other Prestations de services S 1 39451 - - other Prestations de services S 2 39452 - - other Dépréciation des stocks de produits 395 - view + + Produits intermédiaires 3951 - - stock Produits intermédiaires (ou groupe) A 39511 - - stock Produits intermédiaires (ou groupe) B 39512 - - stock Produits finis 3955 - - stock Produits finis (ou groupe) A 39551 - - stock Produits finis (ou groupe) B 39552 - - stock Dépréciation des stocks de marchandises 397 - view + + Marchandises (ou groupe) A 3971 - - stock Marchandises (ou groupe) B 3972 - - stock Comptes de tiers 4 - view Fournisseurs et comptes rattachés 40 - view Fournisseurs et comptes rattachés 400 - view + + + + @@ -5273,8 +4679,6 @@ Fournisseurs 401 - - payable @@ -5283,8 +4687,6 @@ Fournisseurs - Achats de biens et prestations de services 4011 - - payable @@ -5293,8 +4695,6 @@ Fournisseurs - Retenues de garantie 4017 - - payable @@ -5303,23 +4703,23 @@ Fournisseurs - Effets à payer 403 - - payable + Fournisseurs d'immobilisations 404 - view + + + + Fournisseurs - Achats d'immobilisations 4041 - - payable @@ -5328,8 +4728,6 @@ Fournisseurs d'immobilisations - Retenues de garantie 4047 - - payable @@ -5338,8 +4736,6 @@ Fournisseurs d'immobilisations - Effets à payer 405 - - payable @@ -5347,15 +4743,12 @@ Fournisseurs - Factures non parvenues 408 - view Fournisseurs 4081 - - payable @@ -5364,8 +4757,6 @@ Fournisseurs d'immobilisations 4084 - - payable @@ -5373,9 +4764,7 @@ Fournisseurs - Intérêts courus 4088 - - - payable + @@ -5383,15 +4772,12 @@ Fournisseurs débiteurs 409 - view Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur commandes 4091 - - other @@ -5400,8 +4786,6 @@ Fournisseurs - Créances pour emballages et matériel à rendre 4096 - - other @@ -5409,15 +4793,14 @@ Fournisseurs - Autres avoirs 4097 - view + + Fournisseurs d'exploitation 40971 - - other @@ -5426,8 +4809,6 @@ Fournisseurs d'immobilisations 40974 - - other @@ -5436,8 +4817,6 @@ Rabais, remises, ristournes à obtenir et autres avoirs non encore reçus 4098 - - other @@ -5445,13 +4824,15 @@ Clients et comptes rattachés 41 - view Clients et comptes rattachés 410 - view + + + + @@ -5460,15 +4841,16 @@ Clients 411 - view + + + + Clients - Ventes de biens ou de prestations de services 4111 - - receivable @@ -5477,8 +4859,6 @@ Clients - Retenues de garantie 4117 - - receivable @@ -5487,8 +4867,6 @@ Clients - Effets à recevoir 413 - - receivable @@ -5497,23 +4875,23 @@ Clients douteux ou litigieux 416 - - receivable + Clients - Produits non encore facturés 418 - view + + + + Clients - Factures à établir 4181 - - receivable @@ -5522,8 +4900,6 @@ Clients - Intérêts courus 4188 - - receivable @@ -5531,24 +4907,19 @@ Clients créditeurs 419 - view Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes 4191 - - other - Clients - Dettes pour emballages et matériels consignés 4196 - - other + @@ -5556,8 +4927,7 @@ Clients - Autres avoirs 4197 - - other + @@ -5565,4464 +4935,3655 @@ Rabais, remises, ristournes à accorder et autres avoirs à établir 4198 - - other + Personnel et comptes rattachés 42 - view Personnel - Rémunérations dues 421 - view + Comités d'entreprise, d'établissement, ... 422 - - other + Participation des salariés aux résultats 424 - view + + Réserve spéciale 4246 - - other Comptes courants 4248 - - other Personnel - Avances et acomptes 425 - - receivable - Personnel - Dépôts 426 - - other Personnel - Oppositions 427 - - other Personnel - Charges à payer et produits à recevoir 428 - view Dettes provisionnées pour congés à payer 4282 - - other Dettes provisionnées pour participation des salariés aux résultats 4284 - - other Autres charges à payer 4286 - - other Produits à recevoir 4287 - - receivable - Sécurité Sociale et autres organismes sociaux 43 - view Sécurité Sociale 431 - - other Autres organismes sociaux 437 - view + Organismes sociaux - Charges à payer et produits à recevoir 438 - view Charges sociales sur congés à payer 4382 - - other Autres charges à payer 4386 - - other Produits à recevoir 4387 - - receivable - Etat et autres collectivités publiques 44 - view État - Subventions à recevoir 441 - view Subventions d'investissement 4411 - - receivable - Subventions d'exploitation 4417 - - receivable - Subventions d'équilibre 4418 - - receivable - Avances sur subventions 4419 - - receivable - État - Impôts et taxes recouvrables sur des tiers 442 - view + Prélèvements à la source (Impôt sur le revenu) 4421 - - other Prélèvements forfaitaires non libératoires 4422 - - other Retenues et prélèvements sur les distributions 4423 - - other Obligataires 4424 - - other Associés 4425 - - other Opérations particulières avec l'État, les collectivités publiques, les organismes internationaux 443 - view + + + Créances sur l'État résultant de la suppression de la règle du décalage d'un mois en matière de T.V.A. 4431 + - - receivable - Intérêts courus sur créances figurant au compte 4431 4438 + - - other État - Impôts sur les bénéfices 444 + - - other État - Taxes sur le chiffre d'affaires 445 - view T.V.A. due intracommunautaire 4452 - - other Taxes sur le chiffre d'affaires à décaisser 4455 - view + + T.V.A. à décaisser 44551 - - other Taxes assimilées à la T.V.A. 44558 - - other Taxes sur le chiffre d'affaires déductibles 4456 - view + + T.V.A. sur immobilisations 44562 - - other T.V.A. transférée par d'autres entreprises 44563 - - other T.V.A. sur autres biens et services 44566 - - other Crédit de T.V.A. à reporter 44567 - - other Taxes assimilées à la T.V.A. 44568 - - other Taxes sur le chiffre d'affaires collectées par l'entreprise 4457 - view + + T.V.A. collectée 44571 - - other Taxes assimilées à la T.V.A. 44578 - - other Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente 4458 - view Acomptes - Régime simplifié d'imposition 44581 - - other Acomptes - Régime du forfait 44582 - - other Remboursement de taxes sur le chiffre d'affaires demandé 44583 - - other T.V.A. récupérée d'avance 44584 - - other Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues 44586 - - other Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir 44587 - - other Obligations cautionnées 446 - - other Autres impôts, taxes et versements assimilés 447 - - other État - Charges à payer et produits à recevoir 448 - view Charges fiscales sur congés à payer 4482 - - - other + Charges à payer 4486 - - - other + Produits à recevoir 4487 - - other Quotas d'émission à restituer à l'État 449 - - other Groupe et associés 45 - view Groupe 451 + - - receivable - Associés - Comptes courants 455 - view + + + Principal 4551 - - - payable - + + Intérêts courus 4558 - - - payable - + + Associés - Opérations sur le capital 456 - view + + + Associés - Comptes d'apport en société 4561 - view + + + Apports en nature 45611 + - - receivable - Apports en numéraire 45615 + - - receivable - Apporteurs - Capital appelé, non versé 4562 - view + + Actionnaires - Capital souscrit et appelé, non versé 45621 - - receivable - Associés - Capital appelé, non versé 45625 - - receivable - Associés - Versements reçus sur augmentation de capital 4563 + - - receivable - Associés - Versements anticipés 4564 + - - receivable - Actionnaires défaillants 4566 + - - receivable - Associés - Capital à rembourser 4567 + - - receivable - Associés - Dividendes à payer 457 - - other Associés - Opérations faites en commun et en G.I.E. 458 - view + + + Opérations courantes 4581 + - - receivable - Intérêts courus 4588 + - - receivable - Débiteurs divers et créditeurs divers 46 - view Créances sur cessions d'immobilisations 462 - - receivable - Dettes sur acquisitions de valeurs mobilières de placement 464 - - other Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement 465 - - receivable - Autres comptes débiteurs ou créditeurs 467 - view + + + Divers - Charges à payer et produits à recevoir 468 - view Charges à payer 4686 - - other Produits à recevoir 4687 - - receivable - Comptes transitoires ou d'attente 47 - view Comptes d'attente 1 471 - - - receivable - + Comptes d'attente 2 472 - - - receivable - + Comptes d'attente 3 473 - - - receivable - + Comptes d'attente 4 474 - - - receivable - + Comptes d'attente 5 475 - - - receivable - + Différences de conversion - ACTIF 476 - view + + Diminution des créances 4761 - - receivable - Augmentation des dettes 4762 - - receivable - Différences compensées par couverture de change 4768 - - receivable - Différences de conversion - PASSIF 477 - view + + Augmentation des créances 4771 - - other Diminution des dettes 4772 - - other Différences compensées par couverture de change 4778 - - other Autres comptes transitoires 478 - view + + Comptes de régularisation 48 - view Charges à répartir sur plusieurs exercices 481 - view + + Frais d'émission des emprunts 4816 - - receivable - Charges constatées d'avance 486 - - receivable - Produits constatés d'avance 487 - - other Comptes de répartition périodique des charges et des produits 488 - view + + Charges 4886 - - - other + Produits 4887 - - - receivable - + Quotas d'émission alloués par l'État 489 - - - receivable - + Dépréciations des comptes de tiers 49 - view Dépréciation des comptes de clients 491 - - other Dépréciation des comptes du groupe et des associés 495 - view + + Comptes du groupe 4951 - - other Comptes courants des associés 4955 - - other Opérations faites en commun et en G.I.E. 4958 - - other Dépréciations des comptes de débiteurs divers 496 - view + + Créances sur cessions d'immobilisations 4962 - - receivable - Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement 4965 - - receivable - Autres comptes débiteurs 4967 - - receivable - Comptes financiers 5 - view Valeurs mobilières de placement 50 - view + + Parts dans entreprises liées 501 - - other Actions propres 502 - - other Actions 503 - view + + Titres cotés 5031 - - other Titres non cotés 5035 - - other Autres titres conférant un droit de propriété 504 - - other Obligations et bons émis par la société et rachetés par elle 505 - - other Obligations 506 - view + + Titres cotés 5061 - - other Titres non cotés 5065 - - other Bons du Trésor et bons de caisse à court terme 507 - - other Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées 508 - view + + Autres valeurs mobilières 5081 - - other Bons de souscription 5082 - - other Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilées 5088 - - other Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées 509 - - other Banques établissements financiers et assimilés 51 - view + + Valeurs à l'encaissement 511 - view + + Coupons échus à l'encaissement 5111 - - other Chèques à encaisser 5112 - - other Effets à l'encaissement 5113 - - other Effets à l'escompte 5114 - - other Banques 512 - view + + + Comptes en monnaie nationale 5121 + - - other Comptes en devises 5124 + - - other Chèques postaux 514 + - - other Caisses du Trésor et des établissements publics 515 - - other Sociétés de bourse 516 - - other Autres organismes financiers 517 - - - other + + Intérêts courus 518 - view Intérêts courus à payer 5181 - - other Intérêts courus à recevoir 5188 - - other Concours bancaires courants 519 - view + + Crédit de mobilisation de créances commerciales (CMCC) 5191 - - other Mobilisation de créances nées à l'étranger 5193 - - other Intérêts courus sur concours bancaires courants 5198 - - other Instruments de trésorerie 52 - view + + Caisse 53 - view + + Caisse siège social 531 - view + + Caisse en monnaie nationale 5311 - - other Caisse en devises 5314 - - other Caisse succursale (ou usine) A 532 - - other Caisse succursale (ou usine) B 533 - - other Régies d'avances et accréditifs 54 - view + + Virements internes 58 - view + + Dépréciation des comptes financiers 59 - view + + Dépréciation des valeurs mobilières de placement 590 - view + + Actions 5903 - - other Autres titres conférant un droit de propriété 5904 - - other Obligations 5906 - - other Autres valeurs mobilières de placement et créances assimilées 5908 - - other Comptes de charges 6 - view - Achats (sauf 603) + Achats et variation des stocks 60 - view Achats stockés - Matières premières (et fournitures) 601 - view + + Matières (ou groupe) A 6011 - - expense Matières (ou groupe) B 6012 - - expense Fournitures A, B, C, .. 6017 - - expense Achats stockés - Autres approvisionnements 602 - view + + Matières consommables 6021 - view + + Matières (ou groupe) C 60211 - - expense Matières (ou groupe) D 60212 - - expense Fournitures consommables 6022 - view + + Combustibles 60221 - - expense Produits d'entretien 60222 - - expense Fournitures d'atelier et d'usine 60223 - - expense Fournitures de magasin 60224 - - expense Fournitures de bureau 60225 - - expense Emballages 6026 - view + + Emballages perdus 60261 - - expense Emballages récupérables non identifiables 60265 - - expense Emballages à usage mixte 60267 - - expense Variation des stocks (approvisionnements et marchandises) 603 - view Variation des stocks de matières premières (et fournitures) 6031 - - stock Variation des stocks des autres approvisionnements 6032 - - stock Variation des stocks de marchandises 6037 - - stock Achats d'études et prestations de services 604 - - expense Achats de matériel équipements et travaux 605 - - expense Achats non stockés de matières et fournitures 606 - view + + Fournitures non stockables (eau, énergie, ...) 6061 - - expense Fournitures d'entretien et de petit équipement 6063 - - expense Fournitures administratives 6064 - - expense Autres matières et fournitures 6068 - - expense Achats de marchandises 607 - view + + Marchandise (ou groupe) A 6071 - - expense Marchandise (ou groupe) B 6072 - - expense Frais accessoires incorporés aux achats 608 - - expense Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats 609 - view de matières premières (et fournitures) 6091 - - expense d'autres approvisionnements stockés 6092 - - expense d'études et prestations de services 6094 - - expense de matériel, équipements et travaux 6095 - - expense d'approvisionnements non stockés 6096 - - expense de marchandises 6097 - - expense Rabais, remises et ristournes non affectés 6098 - - expense Autres charges externes 61/62 - view Services extérieurs 61 - view + + Sous-traitance générale 611 - - expense Redevances de crédit-bail 612 - view Crédit-bail mobilier 6122 - - expense Crédit-bail immobilier 6125 - - expense Locations 613 - view + + Locations immobilières 6132 - - expense Locations mobilières 6135 - - expense Malis sur emballages 6136 - - expense Charges locatives et de copropriété 614 - - expense Entretien et réparations 615 - view + + sur biens immobiliers 6152 - - expense sur biens mobiliers 6155 - - expense Maintenance 6156 - - expense Primes d'assurance 616 - view + + Multirisques 6161 - - expense Assurance obligatoire dommage construction 6162 - - expense Assurance transport 6163 - view + + sur achats 61636 - - expense sur ventes 61637 - - expense sur autres biens 61638 - - expense Risques d'exploitation 6164 - - expense Insolvabilité clients 6165 - - expense Études et recherches 617 - - expense Divers 618 - view + + Documentation générale 6181 - - expense Documentation technique 6183 - - expense Frais de colloques, séminaires, conférences 6185 - - expense Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extérieurs 619 - - expense Autres services extérieurs 62 - view + + Personnel extérieur à l'entreprise 621 - view + + Personnel intérimaire 6211 - - expense Personnel détaché ou prêté à l'entreprise 6214 - - expense Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 622 - view + + Commissions et courtages sur achats 6221 - - expense Commissions et courtages sur ventes 6222 - - expense Rémunérations des transitaires 6224 - - expense Rémunérations d'affacturage 6225 - - expense Honoraires 6226 - - expense Frais d'actes et de contentieux 6227 - - expense Divers 6228 - - expense Publicité, publications, relations publiques 623 - view + + Annonces et insertions 6231 - - expense Échantillons 6232 - - expense Foires et expositions 6233 - - expense Cadeaux à la clientèle 6234 - - expense Primes 6235 - - expense Catalogues et imprimés 6236 - - expense Publications 6237 - - expense Divers (pourboires, dons courants, ...) 6238 - - expense Transports de biens et transports collectifs du personnel 624 - view + + Transports sur achats 6241 - - expense Transports sur ventes 6242 - - expense Transports entre établissements ou chantiers 6243 - - expense Transports administratifs 6244 - - expense Transports collectifs du personnel 6247 - - expense Divers 6248 - - expense Déplacements missions et réceptions 625 - view + + Voyages et déplacements 6251 - - expense Frais de déménagement 6255 - - expense Missions 6256 - - expense Réceptions 6257 - - expense Frais postaux et frais de télécommunications 626 - - expense Services bancaires et assimilés 627 - view + + Frais sur titres (achat, vente, garde) 6271 - - expense Commissions et frais sur émission d'emprunts 6272 - - expense Frais sur effets 6275 - - expense Location de coffres 6276 - - expense Autres frais et commissions sur prestations de services 6278 - - expense Divers 628 - view + + Concours divers (cotisations, ...) 6281 - - expense Frais de recrutement de personnel 6284 - - expense Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extérieurs 629 - - expense Impôts, taxes et versements assimilés 63 - view + + Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (administration des impôts) 631 - view + + Taxe sur les salaires 6311 - - expense Taxe d'apprentissage 6312 - - expense Participation des employeurs à la formation professionnelle continue 6313 - - expense Cotisation pour défaut d'investissement obligatoire dans la construction 6314 - - expense Autres 6318 - - expense Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (autres organismes) 633 - view + + Versement de transport 6331 - - expense Allocation logement 6332 - - expense Participation des employeurs à la formation professionnelle continue 6333 - - expense Participation des employeurs à l'effort de construction 6334 - - expense Versements libératoires ouvrant droit à l'exonération de la taxe d'apprentissage 6335 - - expense Autres 6338 - - expense Autres impôts, taxes et versements assimilés (administration des impôts) 635 - view + + Impôts directs (sauf impôts sur les bénéfices) 6351 - view + + Taxe professionnelle 63511 - - expense Taxes foncières 63512 - - expense Autres impôts locaux 63513 - - expense Taxe sur les véhicules des sociétés 63514 - - expense Taxes sur le chiffre d'affaires non récupérables 6352 - - expense Impôts indirects 6353 - - expense Droits d'enregistrement et de timbre 6354 - - expense Droits de mutation 63541 - - expense Autres droits 6358 - - expense Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres organismes) 637 - view + + Contribution sociale de solidarité à la charge des sociétés 6371 - - expense Taxes perçues par les organismes publics internationaux 6372 - - expense Impôts et taxes exigibles à l'étranger 6374 - - expense Taxes diverses 6378 - - expense Charges de personnel 64 - view Rémunérations du personnel 641 - view + + Salaires, appointements 6411 - - expense Congés payés 6412 - - expense Primes et gratifications 6413 - - expense Indemnités et avantages divers 6414 - - expense Supplément familial 6415 - - expense Rémunération du travail de l'exploitant 644 - - expense Charges de Sécurité sociale et de prévoyance 645 - view + + Cotisations à l'URSSAF 6451 - - expense + Cotisations aux mutuelles 6452 - - expense Cotisations aux caisses de retraites 6453 - - expense Cotisations aux ASSEDIC 6454 - - expense Cotisations aux autres organismes sociaux 6458 - - expense Cotisations sociales personnelles de l'exploitant 646 - view + + Cotisations de l'exploitant à l'URSSAF 6461 - - expense Cotisations de l'exploitant aux mutuelles 6462 - - expense Cotisations de l'exploitant aux caisses de retraites 6463 - - expense Cotisations de l'exploitant aux autres organismes sociaux 6468 - - expense Autres charges sociales 647 - view + + Prestations directes 6471 - - expense Versements aux comités d'entreprise et d'établissement 6472 - - expense Versements aux comités d'hygiène et de sécurité 6473 - - expense Versements aux autres oeuvres sociales 6474 - - expense Médecine du travail pharmacie 6475 - - expense Autres charges de personnel 648 - - - expense Autres charges de gestion courante 65 - view + + Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires 651 - view + + Redevances pour concessions brevets, licences, marques, procédés, logiciels 6511 - - expense Droits d'auteur et de reproduction 6516 - - expense Autres droits et valeurs similaires 6518 - - expense Jetons de présence 653 - - expense Pertes sur créances irrécouvrables 654 - view + + Créances de l'exercice 6541 - - expense Créances des exercices antérieurs 6544 - - expense Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun 655 - view + + Quote-part de bénéfice transférée (comptabilité du gérant) 6551 - - expense Quote-part de perte supportée (comptabilité des associés non gérants) 6555 - - expense Charges diverses de gestion courante 658 - - expense Charges financières 66 - view Charges d'intérêt 661 - view + + Intérêts des emprunts et dettes 6611 - view + + des emprunts et dettes assimilées 66116 - - expense des dettes rattachées à des participations 66117 - - expense Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs 6615 - - expense Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte, ...) 6616 - - expense Intérêts des obligations cautionnées 6617 - - expense Intérêts des autres dettes 6618 - view + + des dettes commerciales 66181 - - expense des dettes diverses 66188 - - expense Pertes sur créances liées à des participations 664 - - expense Escomptes accordés 665 - - revenue Pertes de change 666 - - expense Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement 667 - - expense Autres charges financières 668 - - expense Charges exceptionnelles 67 - view Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 671 - view + + Pénalités sur marchés (et dédits payés sur achats et ventes) 6711 - - expense Pénalités, amendes fiscales et pénales 6712 - - expense Dons, libéralités 6713 - - expense Créances devenues irrécouvrables dans l'exercice 6714 - - expense Subventions accordées 6715 - - expense Rappels d'impôts (autres qu'impôts sur les bénéfices) 6717 - - expense Autres charges exceptionnelles sur opérations de gestion 6718 - - expense Charges sur exercices antérieurs (en cours d'exercice seulement) 672 - - - expense Valeurs comptables des éléments d'actif cédés 675 - view + + Immobilisations incorporelles 6751 - - expense Immobilisations corporelles 6752 - - expense Immobilisations financières 6756 - - expense Autres éléments d'actif 6758 - - expense Autres charges exceptionnelles 678 - view + + Malis provenant de clauses d'indexation 6781 - - expense Lots 6782 - - expense Malis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et obligations émises par elle-même 6783 - - expense Charges exceptionnelles diverses 6788 - - expense Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions 68 - view Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions - Charges d'exploitation 681 - view Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles 6811 - view + + Immobilisations incorporelles 68111 - - expense Immobilisations corporelles 68112 - - expense Dotations aux amortissements des charges d'exploitation à répartir 6812 - - expense Dotations aux provisions d'exploitation 6815 - - expense Dotations pour dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 6816 - view + + Immobilisations incorporelles 68161 - - expense Immobilisations corporelles 68162 - - expense Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 6817 - view + + Stocks et en-cours 68173 - - expense Créances 68174 - - expense Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions - Charges financières 686 - view + + Dotations aux amortissements des primes de remboursement des obligations 6861 - - expense Dotations aux provisions financiers 6865 - - expense Dotations aux dépréciation des éléments financiers 6866 - view + + Immobilisations financières 68662 - - expense Valeurs mobilières de placement 68665 - - expense Autres dotations 6868 - - expense Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions - Charges exceptionnelles 687 - view + + Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations 6871 - - - expense + Dotations aux provisions réglementées (immobilisations) 6872 - view + + Amortissements dérogatoires 68725 - - - expense + Dotations aux provisions réglementées (stocks) 6873 - - - expense + Dotations aux autres provisions réglementées 6874 - - - expense + Dotations aux provisions exceptionnelles 6875 - - - expense + Dotations aux dépréciations exceptionnelles 6876 - - - expense + Participation des salariés - Impôts sur les bénéfices et assimilés 69 - view Participation des salariés aux résultats 691 - - expense Impôts sur les bénéfices 695 - view + + Impôts dus en France 6951 - - expense Contribution additionnelle à l'impôt sur les bénéfices 6952 - - expense Impôts dus à l'étranger 6954 - - expense Supplément d'impôt sur les sociétés lié aux distributions 696 - - expense Intégration fiscale 698 - view + + Intégration fiscale - Charges 6981 - - expense Intégration fiscale - Produits 6989 - - expense Produits, Reports en arrière des déficits 699 - - expense Comptes de produits 7 - view Ventes de produits fabriqués, prestations de service, marchandises 70 - view + + Ventes de produits finis 701 - view + + Produits finis (ou groupe) A 7011 - - revenue Produits finis (ou groupe) B 7012 - - revenue Ventes de produits intermédiaires 702 - - revenue Ventes de produits résiduels 703 - - revenue Travaux 704 - view + + Travaux de catégorie (ou activité) A 7041 - - revenue Travaux de catégorie (ou activité) B 7042 - - revenue Études 705 - - revenue Prestations de services 706 - - revenue Ventes de marchandises 707 - view + + Marchandises (ou groupe) A 7071 - - revenue Marchandises (ou groupe) B 7072 - - revenue + Produits des activités annexes 708 - view + Produits des services exploités dans l'intérêt du personnel 7081 - - - revenue Commissions et courtages 7082 - - - revenue Locations diverses 7083 - - - revenue Mise à disposition de personnel facturée 7084 - - - revenue Ports et frais accessoires facturés 7085 - - - revenue Bonis sur reprises d'emballages consignés 7086 - - - revenue Bonifications obtenues des clients et primes sur ventes 7087 - - - revenue Autres produits d'activités annexes (cessions d'approvisionnements, ...) 7088 - - - revenue Rabais, remises et ristournes accordés par l'entreprise 709 - view + + sur ventes de produits finis 7091 - - revenue sur ventes de produits intermédiaires 7092 - - revenue sur travaux 7094 - - revenue sur études 7095 - - revenue sur prestations de services 7096 - - revenue sur ventes de marchandises 7097 - - revenue sur produits des activités annexes 7098 - - revenue Production stockée (ou déstockage) 71 - view Variation des stocks (en-cours de production, produits) 713 - view + + Variation des en-cours de production de biens 7133 - view + + Produits en cours 71331 - - revenue Travaux en cours 71335 - - revenue Variation des en-cours de production de services 7134 - view + + Études en cours 71341 - - revenue Prestations de services en cours 71345 - - revenue Variation des stocks de produits 7135 - view + + Produits intermédiaires 71351 - - revenue Produits finis 71355 - - revenue Produits résiduels 71358 - - revenue Production immobilisée 72 - view + + Immobilisations incorporelles 721 - - revenue Immobilisations corporelles 722 - - revenue Subventions d'exploitation 74 - view + + Autres produits de gestion courante 75 - view + + Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires 751 - view + + Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, logiciels 7511 - - revenue Droits d'auteur et de reproduction 7516 - - revenue Autres droits et valeurs similaires 7518 - - revenue Revenus des immeubles non affectés aux activités professionnelles 752 - - revenue Jetons de présence et rémunérations d'administrateurs, gérants 753 - - revenue Ristournes perçues des coopératives (provenant des excédents) 754 - - revenue Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun 755 - view + + Quote-part de perte transférée (comptabilité du gérant) 7551 - - revenue Quote-part de bénéfice attribuée (comptabilité des associés non-gérants) 7555 - - revenue Produits divers de gestion courante 758 - - revenue Produits financiers 76 - view Produits de participations 761 - view + + Revenus des titres de participation 7611 - - revenue Revenus sur autres formes de participation 7616 - - revenue Revenus des créances rattachées à des participations 7617 - - revenue Produits des autres immobilisations financières 762 - view + + Revenus des titres immobilisés 7621 - - revenue Revenus des prêts 7626 - - revenue Revenus des créances immobilisées 7627 - - revenue Revenus des autres créances 763 - view + + Revenus des créances commerciales 7631 - - revenue Revenus des créances diverses 7638 - - revenue Revenus des valeurs mobilières de placement 764 - - revenue Escomptes obtenus 765 - - expense Gains de change 766 - - revenue Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement 767 - - revenue Autres produits financiers 768 - - revenue Produits exceptionnels 77 - view Produits exceptionnels sur opérations de gestion 771 - view + + Dédits et pénalités perçus sur achats et sur ventes 7711 - - revenue Libéralités reçues 7713 - - revenue Rentrées sur créances amorties 7714 - - revenue Subventions d'équilibre 7715 - - revenue Dégrèvements d'impôts autres qu'impôts sur les bénéfices 7717 - - revenue Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion 7718 - - revenue Produits sur exercices antérieurs (en cours d'exercice seulement) 772 - - - revenue Produits des cessions d'éléments d'actif 775 - view + + Immobilisations incorporelles 7751 - - revenue Immobilisations corporelles 7752 - - revenue Immobilisations financières 7756 - - revenue Autres éléments d'actif 7758 - - revenue Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice 777 - - revenue Autres produits exceptionnels 778 - view + + Bonis provenant de clauses d'indexation 7781 - - revenue Lots 7782 - - revenue Bonis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et d'obligations émises par elle-même 7783 - - revenue Produits exceptionnels divers 7788 - - revenue Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions 78 - view Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits d'exploitation) 781 - view + + Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles 7811 - - revenue Immobilisations incorporelles 78111 - - revenue Immobilisations corporelles 78112 - - revenue Reprises sur provisions d'exploitation 7815 - - revenue Reprises sur dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 7816 - view + + Immobilisations incorporelles 78161 - - revenue Immobilisations corporelles 78162 - - revenue Reprises sur dépréciations des actifs circulants 7817 - view + + Stocks et en-cours 78173 - - revenue Créances 78174 - - revenue Reprises sur dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits financiers) 786 - view + + Reprises sur provisions financiers 7865 - - revenue Reprises sur dépréciations des éléments financiers 7866 - - revenue Immobilisations financières 78662 - - revenue Valeurs mobilières de placement 78665 - - revenue Reprises sur dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits exceptionnels) 787 - view + + Reprises sur provisions réglementées (immobilisations) 7872 - view + + Amortissements dérogatoires 78725 - - revenue Provision spéciale de réévaluation 78726 - - revenue Plus-values réinvesties 78727 - - revenue Reprises sur provisions réglementées (stocks) 7873 - - revenue Reprises sur autres provisions réglementées 7874 - - revenue Reprises sur provisions exceptionnelles 7875 - - revenue Reprises pour dépréciations exceptionnelles 7876 - - revenue Transferts de charges 79 - view Transferts de charges d'exploitation 791 - - revenue Transferts de charges financières 796 - - revenue Transferts de charges exceptionnelles 797 - - revenue Comptes spéciaux 8 - view Engagements 80 - view + + Engagements donnés par l'entité 801 - view + + Avals, cautions, garanties 8011 - - - other + Effets circulant sous l'endos de l'entité 8014 - - - other + Redevances crédit-bail restant à couvrir 8016 - view + + Crédit-bail mobilier 80161 - - - other + Crédit-bail immobilier 80165 - - - other + Autres engagements donnés 8018 - - - other + Engagements reçus par l'entité 802 - view + + Avals, cautions, garanties 8021 - - - other + Créances escomptées non échues 8024 - - - other + Engagements reçus pour utilisation en crédit-bail 8026 - view + + Crédit-bail mobilier 80261 - - - other + Crédit-bail immobilier 80265 - - - other + Autres engagements reçus 8028 - - - other + Contrepartie des engagements 809 - view + + Contrepartie 801 8091 - - - other + Contrepartie 802 8092 - - - other + Résultats en instance d'affectation 88 - view + + Bilan 89 - view + + Bilan d'ouverture 890 - - other Bilan de clôture 891 - - other diff --git a/tests/FEC-previous.csv b/tests/FEC-previous.csv index d9d89a1b4f..781160f030 100644 --- a/tests/FEC-previous.csv +++ b/tests/FEC-previous.csv @@ -1,3 +1,3 @@ JournalCode JournalLib EcritureNum EcritureDate CompteNum CompteLib CompAuxNum CompAuxLib PieceRef PieceDate EcritureLib Debit Credit EcritureLet DateLet ValidDate Montantdevise Idevise -REV Revenue 1 20170101 797 Transferts de charges exceptionnelles - 20170101 - 0,00 5,00 20170101 -REV Revenue 1 20170101 4967 Autres comptes débiteurs 2 Party - 20170101 - 5,00 0,00 20170101 +REV Revenue 1 20170101 7011 Produits finis (ou groupe) A - 20170101 - 0,00 5,00 20170101 +REV Revenue 1 20170101 4111 Clients - Ventes de biens ou de prestations de services 2 Party - 20170101 - 5,00 0,00 20170101 diff --git a/tests/FEC.csv b/tests/FEC.csv index 0c0880c49b..2751512871 100644 --- a/tests/FEC.csv +++ b/tests/FEC.csv @@ -1,5 +1,5 @@ JournalCode JournalLib EcritureNum EcritureDate CompteNum CompteLib CompAuxNum CompAuxLib PieceRef PieceDate EcritureLib Debit Credit EcritureLet DateLet ValidDate Montantdevise Idevise -OUV Balance Initiale 0 20180101 4967 Autres comptes débiteurs 2 Party - 20180101 - 5,00 0,00 20180101 -OUV Balance Initiale 0 20180101 797 Transferts de charges exceptionnelles - 20180101 - 0,00 5,00 20180101 -REV Revenue 1 20180101 797 Transferts de charges exceptionnelles - 20180101 - 0,00 10,00 20180101 -REV Revenue 1 20180101 4967 Autres comptes débiteurs 2 Party - 20180101 - 10,00 0,00 20180101 +OUV Balance Initiale 0 20180101 4111 Clients - Ventes de biens ou de prestations de services 2 Party - 20180101 - 5,00 0,00 20180101 +OUV Balance Initiale 0 20180101 7011 Produits finis (ou groupe) A - 20180101 - 0,00 5,00 20180101 +REV Revenue 1 20180101 7011 Produits finis (ou groupe) A - 20180101 - 0,00 10,00 20180101 +REV Revenue 1 20180101 4111 Clients - Ventes de biens ou de prestations de services 2 Party - 20180101 - 10,00 0,00 20180101 diff --git a/tests/tools.py b/tests/tools.py index e3a25fffba..72981b8c2e 100644 --- a/tests/tools.py +++ b/tests/tools.py @@ -42,21 +42,33 @@ def get_accounts(company=None, config=None): if not company: company = get_company() - accounts = Account.find([ - ('kind', 'in', ['receivable', 'payable', 'revenue', 'expense']), + accounts = {} + accounts['receivable'], = Account.find([ + ('type.receivable', '=', True), ('company', '=', company.id), - ]) - accounts = {a.kind: a for a in accounts} - cash, = Account.find([ - ('kind', '=', 'other'), + ('code', '=', '4111'), + ], limit=1) + accounts['payable'], = Account.find([ + ('type.payable', '=', True), + ('company', '=', company.id), + ('code', '=', '4011'), + ], limit=1) + accounts['revenue'], = Account.find([ + ('type.revenue', '=', True), + ('company', '=', company.id), + ('code', '=', '7011'), + ], limit=1) + accounts['expense'], = Account.find([ + ('type.expense', '=', True), + ('company', '=', company.id), + ('code', '=', '6071'), + ], limit=1) + accounts['cash'], = Account.find([ ('company', '=', company.id), ('code', '=', '5311'), ]) - accounts['cash'] = cash - tax, = Account.find([ - ('kind', '=', 'other'), + accounts['tax'], = Account.find([ ('company', '=', company.id), ('code', '=', '44558'), ]) - accounts['tax'] = tax return accounts